Contabilidad en la fecha de contratación

Transferencia en firme transferencia irrevocable e incondicional que libera de la obligación de realizar los pagos pertinentes .

CONTABILIDAD EN LA FECHA DE CONTRATACIÓN Método ordinario Método alternativo

Las compras de divisas se anotan en el balance en la fecha de liquidación , afectando al coste medio de la posición en moneda extranjera desde esa fecha . Las pérdidas y ganancias derivadas de las ventas se consideran realizadas en la fecha de liquidación .

El Eurosistema realiza operaciones de mercado abierto con fines de política monetaria mediante swaps de divisas en los que los bancos centrales nacionales ( o el BCE ) compran ( o venden ) euros al contado a cambio de una divisa , al mismo tiempo que los venden ( o compran ) a plazo . TARGET ( Sistema automatizado transeuropeo de transferencia urgente para la liquidación bruta en tiempo real ) sistema de liquidación bruta en tiempo real del euro .

Sistema de identificación individual sistema de gestión de garantías que utilizan los bancos centrales en virtud del cual se otorga liquidez contra la entrega de activos identificados individualmente para cada transacción .

Subasta estándar procedimiento de subasta utilizado por el Eurosistema en las operaciones de mercado abierto regulares . Las subastas estándar se ejecutan dentro de un plazo de veinticuatro horas .

Sistema de liquidación bruta en tiempo real ( SLBTR ) sistema de liquidación en el que las órdenes de pago se procesan y liquidan una por una ( sin compensación ) en tiempo real ( de forma continua ) . Véase también TARGET2 .

Las pérdidas y ganancias derivadas de las ventas se consideran realizadas en la fecha de liquidación . En la fecha de contratación no se hace ninguna anotación contable en el balance .

La fecha de liquidación se refiere a los días hábiles del Eurosistema .

Cuadro 3 Fechas de liquidación habituales de las operaciones de mercado abierto del Eurosistema ( 1 ) Fecha de liquidación de las operaciones basadas en subastas rápidas o en procedimientos bilaterales

Sistema de liquidación bruta sistema de transferencia en el que las órdenes de liquidación de fondos o la transferencia de valores se procesan una por una .

Diario Oficial de la Unión Europea CONTABILIDAD EN LA FECHA DE CONTRATACIÓN Método ordinario Método alternativo

Los intereses devengados de los cupones y la amortización de las primas o los descuentos se calculan y anotan desde la fecha de liquidación de la compra del valor hasta la fecha de liquidación de venta o hasta la fecha de vencimiento .

Amortización la reducción sistemática en las cuentas de una prima o un descuento o del valor de un activo a lo largo de un período de tiempo determinado .

En la fecha de liquidación se cancelan las anotaciones fuera de balance y se hacen las anotaciones en el balance . Las compras de divisas se anotan en el balance en la fecha de liquidación , afectando al coste medio de la posición en moneda extranjera desde esa fecha .

El pago compensatorio que deberá realizar una parte a favor de la otra en la fecha de liquidación se registrará en tal fecha en la cuenta de pérdidas y ganancias .

Diario Oficial de las Comunidades Europeas CUADRO 3 Fechas de liquidación habituales de las operaciones de mercado abierto del Eurosistema ( 1 ) Fecha de liquidación de las operaciones basadas en subastas estándar Fecha de liquidación de las operaciones basadas en subastas rápidas o en procedimientos bilaterales

Código ISIN ( International Securities Identification Number ) el número asignado por la autoridad competente .

( 2 ) Si la fecha de liquidación habitual de las operaciones principales de financiación o de las operaciones de financiación a plazo más largo coincide con un día festivo , el BCE puede optar por una fecha de liquidación diferente , incluso coincidiendo con la fecha de contratación .

2 ) Si la fecha de liquidación habitual de las operaciones principales de financiación o de las operaciones de financiación a plazo más largo coincide con un día festivo , el BCE puede optar por una fecha de liquidación diferente , incluso coincidiendo con la fecha de contratación .

La entrada de moneda extranjera afectará al coste medio de la posición en esta divisa en la fecha de cierre . 6 .

Las cuentas fuera del balance se cancelarán en la fecha de liquidación .

En la fecha de liquidación las cuentas fuera de balance se cancelarán .

Las cuentas fuera de balance se cancelarán en la fecha de liquidación .

En la fecha de liquidación se cancelarán las cuentas fuera de balance

En la fecha de liquidación , se cancelarán las cuentas fuera de balance

En la fecha de liquidación , se cancelarán las cuentas fuera del balance

( 1 ) En el caso de las operaciones de divisas a plazo , la posición en moneda extranjera resulta afectada en la fecha de liquidación al contado ( esto es , normalmente la fecha de contratación más dos días ) .

El momento de la liquidación puede ser inmediato ( en tiempo real ) , en el mismo día ( al final del día ) o una fecha acordada posterior a la de adopción del compromiso .

Fecha de liquidación al contado la fecha en la que se liquida una operación al contado en un instrumento financiero de conformidad con las convenciones del mercado vigentes para dicho instrumento financiero .

TARGET el sistema automatizado transeuropeo de transferencia urgente para la liquidación bruta en tiempo real .

Dichos pagos se convertirán a euros al tipo de cambio al contado en la fecha de liquidación .

Todas las operaciones se registran en la fecha de liquidación ( sin embargo , véase más abajo el tratamiento al final de período ) .

La cuenta del activo representará una pérdida , y la del pasivo un beneficio .

La función TBILLEQ devuelve el bono equivalente a un título del tesoro. La fecha de vencimiento debe ser posterior a la de liquidación, en un intervalo de 365 días.

Si el Národná banka Slovenska transfiere oro al BCE por importe inferior al especificado en el apartado 1 , el 5 de enero de 2009 transferirá la diferencia en efectivo en dólares estadou nidenses a la cuenta del BCE que este designe .

Contador

Artículo 17 Acuerdos de tipos de interés futuros 1 .

las pérdidas o ganancias de las operaciones de venta a plazo se calcularán en la fecha de liquidación

Las ventas y compras a plazo se registrarán en las cuentas fuera de balance desde la fecha de contratación a la fecha de liquidación al tipo al contado de la operación a plazo .

Las compras y ventas al contado se registrarán en las cuentas del balance en la fecha de liquidación .

La fecha de liquidación para el efectivo que deba transferirse al BCE es el 2 de enero de 2007 .

Las pérdidas y ganancias se consideran realizadas en la fecha de liquidación al contado de la operación . En la fecha de liquidación se cancelan las anotaciones fuera de balance y se hacen las anotaciones en el balance .

( 1 ) En el caso de las operaciones de divisas a plazo , la posición en moneda extranjera resulta afectada en la fecha de liquidación al contado ( esto es , normalmente la fecha de contratación más dos días ) .